增值税一般纳税人的纳税申报
一、办理程序
（一）认证增值税专用发票抵扣联
1.纳税人在申报所属期当月1-31日，持当月申报抵扣的增值税专用发票抵扣联到主管税务机关认证岗进行扫描认证。纳税人取得的用于办理出口退税的增值税专用发票抵扣联与内销货物增值税专用发票抵扣联必须分别进行扫描认证。认证时须提供下列资料：（1）一般纳税人资格证书；（2）符合抵扣条件申报抵扣或办理出口退税的抵扣联。
2.主管税务机关认证岗收到上述资料后，首先核对一般纳税人资格有效期和申报认证的发票张数及开具发票的时限是否符合抵扣要求，不符合要求的一律不予认证，并通知企业不予抵扣。（1）认证相符的加盖“认证相符印章”，打印《认证结果通知书》（2）认证不符或密文有误的，立即扣留发票原件，打印《认证结果通知书》和《专用发票认证结果通知单（异常发票）》，同时登记“扣留发票原件台帐”。票面金额大于10万元的立即移送稽查局，小于10万元的次日移送。（3）对票面污损无法用肉眼识辨的，退还纳税人。
（二）受理
1.纳税人在申报期限内向主管税务机关申报征收岗报送如下资料：
（1）《增值税申报表》（适用于一般纳税人）；《增值税纳税申报表附列资料》；《发票领用存月报表》；《分支机构销售明细表》；《增值税申报货物汇总清单》；《增值税专用发票存根联明细表》；《增值税专用发票抵扣联明细表》；财务会计报表。
（2）税控机用户要报送IC卡和报税软盘（或黑匣子）。
（3）部分企业还需报送以下资料：
①纳入纳税评估范围的企业
《增值税进销项税额明细表》
纳入纳税评估范围的C类商贸企业取得的专用发票抵扣联，价税合计在1万元以上的，必须附上相应的银行付款凭证复印件。
②零售成品油的加油站
《广东省加油站经营信息汇总统计表》
③C类企业
当月的财务报表、“应交税金—应交增值税”和“应交税金—未交增值税”明细帐帐页、银行对帐单等有关资料复印件；
对取得抵扣凭证为海关完税凭证的商贸企业，提供相应的报关单、进口合同、外汇付款凭证、运输发票等有关资料。
2.主管税务机关申报征收岗为纳税人办理申报手续。
（1）对纳税人报送的纸质申报资料进行逻辑审核，并将申报数据录入征管软件。纸质数据与电子数据逻辑关系不符的，退还纳税人修改相关数据。再次受理纳税人的申报。
（2）对税控机用户报送的申报资料，先在税务用机上作认证、申报、抄税处理。
具体操作如下：
（1）抄写企业IC卡
在“纳税申报读IC卡”下操作，插入企业IC卡，税务用机将显示企业税控机开票的汇总数据，注意与企业纳税申报表的有关栏目核对。
（2）抄写企业报税盘或黑匣子
在税务用机菜单“纳税申报抄税/抄写报税盘”或“抄写报税黑匣子”下操作，税务用机将显示企业货物汇总清单、增值税纳税申报表中部分栏目（如销售额等）数据，请注意核对。如审核无误，选择系统提示的“接收”，读入软盘（或黑匣子）资料，同时，纳税人当期进项发票的明细资料也将读入税务用机内。同时进行正常抄税登记。
当IC卡记录的专用发票份数少于报税盘记录的专用发票份数时，利用抄税系统对报税盘上的存根联数据进行认证，认证通过的发票被接收，认证不通过的发票不能成功抄读发票信息，需扫描录入。若无法通过扫描认证采集，应查明该发票无法通过认证的原因。
当IC卡记录的专用发票份数大于报税盘记录的专用发票份数时，应将纳税人税款所属期内填开的所有防伪税控专用发票扫描录入，审核并应查明原因。
对纳税人因税控机故障等原因无法生成报税盘或因未能成功抄读的发票数据，应对当月开出的全部销项发票原件（含作废票）进行扫描录入后，在申报表上加盖“已抄读电子数据”和经办人印章。
凡由扫描岗采集存根联发票信息的IC卡和报税盘，需待扫描核对清楚后再退还纳税人。
进行上述操作后，操作人员在纳税人的纳税申报表中加盖“已认证抄税”条形章，再到申报征收窗口作申报征收处理。
（三）征收
主管税务机关申报征收岗受理申报后，以银行转帐或现金方式划缴税款。
（四）主管税务机关稽核岗对纳税人上报的纸质资料进行审核：
1．本期《增值税专用发票存根联明细表》、《增值税专用发票抵扣联明细表》《认证结果通知书》中税额合计数是否与《增值税纳税申报表》及《增值税纳税申报表附列资料》的相关数据一致；
2.本期开具的增值税专用发票存根联份数，申报抵扣的增值税专用发票抵扣联份数是否与《增值税纳税申报表》及《增值税纳税申报表附列资料》的相关数据一致，在抵扣联上盖“已抵扣”章后退回；
3.本期抵扣的凭证是否符合要求；
4.本期开出的发票有否申报纳税；
5.申请备案的出口企业是否备案用“先征后退”办法的企业；
6.本期申报纳税的《备案表》备案收入是否与申报表相关数据一致；
7.主管税务机关认为需要审核的内容。
增值税小规模纳税人的纳税申报（含“双定户”发票开票金额申报）
一、办理程序
（一）受理
主管税务机关申报征收岗受理增值税小规模纳税人缴纳增值税的申请，审核纳税人提交的申报表及有关资料：
1.增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）；
2.财务、会计报表；
3.主管税务机关要求报送的其它有关资料。
（二）征收
主管税务机关申报征收岗受理申报后，以银行转帐或现金方式划缴税款。